目录：

• 1、租赁设备税率是多少
• 2、机械租赁费的税率是多少
• 3、机械设备租赁开具什么发票,税率是多少
• 4、机械租赁13个点和9个点
• 5、重点关注丨增值税税率13%→9%,又可以少交税了?!
• 6、一般纳税人出租建筑施工设备,可以适用3%的征收率吗?

租赁设备税率是多少

1、如果企业是一般纳税人，机械租赁服务属于有形动产租赁服务，税率为13%。这意味着，如果企业提供机械设备租赁服务，需要按照13%的税率缴纳增值税。小规模纳税人 小规模纳税人提供机械租赁服务的增值税率为3%。小规模纳税人通常不能抵扣进项税额，因此其税率相对较低。

2、只租施工设备：属于有形动产租赁，一般纳税人增值税税率为13%。施工设备+操作员配备：设备与人员组合提供服务，属于建筑服务性质，一般纳税人增值税税率为9%。核心依据：根据《营业税改征增值税试点实施办法》，有形动产租赁服务适用13%税率，而建筑服务（含设备操作）适用9%税率。

3、机械租赁中的13个点和9个点指的是税率，分别对应13%和9%的增值税税率。13%的税率：适用情况：通常适用于单纯的机械租赁，即干租业务。出租方仅提供机械设备，不配备操作人员，承租方自行安排人员操作设备。计税基础：以不含税租金收入为计税依据，应纳税额为不含税租金乘以13%。

4、在营改增地区：提供机械设备租赁服务应开具13%税率的增值税专用发票或普通发票。在非营改增地区：设备租赁属于营业税服务业租赁范畴，其营业税率为5%。但请注意，随着营改增的全面推开，非营改增地区的情况已较为少见，具体还需根据当地最新政策判断。

机械租赁费的税率是多少

如果企业是一般纳税人，机械租赁服务属于有形动产租赁服务，税率为13%。这意味着，如果企业提供机械设备租赁服务，需要按照13%的税率缴纳增值税。小规模纳税人 小规模纳税人提供机械租赁服务的增值税率为3%。小规模纳税人通常不能抵扣进项税额，因此其税率相对较低。

机械租赁中的13个点和9个点指的是税率，分别对应13%和9%的增值税税率。13%的税率：适用情况：通常适用于单纯的机械租赁，即干租业务。出租方仅提供机械设备，不配备操作人员，承租方自行安排人员操作设备。计税基础：以不含税租金收入为计税依据，应纳税额为不含税租金乘以13%。

如果出租方是一般纳税人，则适用的增值税税率为13%。如果出租方是小规模纳税人，则可以选择适用简易计税 *** ，按照3%的征收率缴纳增值税。建筑服务 如果机械租赁伴随提供操作人员，这种带操作手的租赁服务属于建筑服务，适用的增值税税率为9%。

机械设备租赁开具什么发票,税率是多少

机械设备租赁一般开具增值税专用发票或增值税普通发票，税率及征收率情况如下：一般情况：设备租赁属于有形动产租赁服务，根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定，提供有形动产租赁服务，税率为16%（自2018年5月1日起执行）。若出租方为一般纳税人，通常开具增值税专用发票，税率为16%。

机械设备租赁可以开具增值税专用发票或普通发票，税率根据具体情况有所不同：带操作人员租赁：如果机械设备租赁是带操作人员租赁，这属于建筑服务。一般纳税人开具的增值税专用发票税率为11%。如果是小规模纳税人或者一般纳税人选择简易计税 *** ，那么应征收率为3%，并开具普通发票。

在营改增地区：提供机械设备租赁服务应开具13%税率的增值税专用发票或普通发票。在非营改增地区：设备租赁属于营业税服务业租赁范畴，其营业税率为5%。但请注意，随着营改增的全面推开，非营改增地区的情况已较为少见，具体还需根据当地最新政策判断。

如果企业是一般纳税人，机械租赁服务属于有形动产租赁服务，税率为13%。这意味着，如果企业提供机械设备租赁服务，需要按照13%的税率缴纳增值税。小规模纳税人 小规模纳税人提供机械租赁服务的增值税率为3%。小规模纳税人通常不能抵扣进项税额，因此其税率相对较低。

如果纳税人为小规模纳税人，那么机械设备租赁可以开具3%税率的发票。小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下，或者虽然超过规定标准但会计核算不健全，不能准确提供税务资料的纳税人。对于小规模纳税人来说，机械设备租赁服务的增值税征收率为3%，因此可以开具3%税率的发票。

租赁设备可以开具电子或纸质的增值税普通发票，也可以开具电子或纸质的增值税专用发票，具体开票情况分以下两种模式：纯租赁服务模式：仅提供工程机械设备的租赁服务，属于“有形动产经营租赁服务”。开票时，应税货物或商品名称应为“经营租赁设备租赁”，税收分类编码为304050201。

机械租赁13个点和9个点

机械租赁中的13个点和9个点指的是税率，分别对应13%和9%的增值税税率。13%的税率：适用情况：通常适用于单纯的机械租赁，即干租业务。出租方仅提供机械设备，不配备操作人员，承租方自行安排人员操作设备。计税基础：以不含税租金收入为计税依据，应纳税额为不含税租金乘以13%。

有形动产租赁 如果出租方是一般纳税人，则适用的增值税税率为13%。如果出租方是小规模纳税人，则可以选择适用简易计税 *** ，按照3%的征收率缴纳增值税。建筑服务 如果机械租赁伴随提供操作人员，这种带操作手的租赁服务属于建筑服务，适用的增值税税率为9%。

带人员的机械租赁9%税率政策通常指带操作人员的机械租赁服务，按“建筑服务”缴纳增值税，一般纳税人税率为9%。政策依据与场景税目界定：仅租赁机械（不带人），属于“有形动产租赁”，税率13%；若配备操作人员，视为“建筑服务—工程服务”，税率9%。

不同的营运方式收不同的税率。百分之13的税率是指对于工程机械租赁方式，每笔租金收取固定百分之13的增值税。百分之9税率是指只针对收取营运租赁机械设备使用费的笔数。

%税率适用范围销售货物、劳务、有形动产租赁服务或进口货物（除特殊规定外）：例如：机械设备、电子产品、日用百货等普通货物销售，以及设备租赁服务。易混淆点：部分以农产品为原料的加工品（如速冻食品、方便面、罐头等）虽含农产品成分，但因属于深度加工产品，适用13%税率而非9%。

重点关注丨增值税税率13%→9%,又可以少交税了?!

增值税税率并非直接从13%变为9%，而是通过改变业务操作形式，使业务性质发生变化，从而适用不同的税率，达到节税目的。具体如下：汽车租赁业务：一般纳税人对外单纯租赁汽车，取得的收入按13%税率缴税。若给车配备司机，即业务变为“车 + 司机”的组合服务，那么税率就变为9%。

在有形动产租赁业务中，如果仅仅提供租赁服务而不配备人员操作，那么该业务通常适用13%的增值税税率。然而，如果企业在租赁服务的基础上，配备了相应的人员进行操作（如驾驶员、操作人员等），那么该业务就可以转变为交通运输或建筑服务，从而适用9%的增值税税率。

标准税率：13%低税率：9%小规模纳税人：3%（减按1%执行）。需要注意的是，小规模纳税人季度30万元免税额，额度专普票共享，超出全额缴税。此外，还有一些特定的税率调整和政策变化：税率调整历史：2019年4月1日起，中国下调了进口货物增值税率。2024年10月起，二手车经销的增值税率从3%降至0.5%。

个人经营所得税直接核定在5%，大大降低了企业的所得税税负。税后利润法人可以直接提现，无需再缴纳20%的分红个税，增加了企业的实际收益。增值税正常缴纳：增值税按照13%的税率正常缴纳，进销项可以正常抵扣，确保税收的公平性和合理性。

一般纳税人出租建筑施工设备,可以适用3%的征收率吗?

1、一般纳税人建筑租赁行业税率需根据租赁类型及业务内容确定，常见税率包括13%、9%和3%，具体如下：纯材料租赁（干租）若仅租赁脚手架、模板等设备且不配备操作人员，属于有形动产租赁，适用13%税率。此类业务需确保合同明确约定“仅提供设备”，避免因条款模糊被认定为混合销售或按其他税率计税。

2、适用场景小规模纳税人提供设备租赁服务，可直接按3%征收率开具（普票或专票）。一般纳税人出租2013年8月1日前购买的设备，可选择简易计税，按3%征收率开票；建筑行业“租赁 + 操作服务”模式下，小规模纳税人按3%征收率开具（税目为“建筑服务”）。

3、建筑业企业出租设备缴税方式如下：增值税税率：营改增后，提供有形动产租赁服务，一般计税 *** 下的增值税税率为17%。简易计税 *** 下的征收率为3%。

4、一般纳税人：需满足简易计税条件一般纳税人提供建筑服务默认适用一般计税 *** （税率9%），但若符合以下三种情形之一，可选择简易计税 *** 并按3%征收率开票：以清包工方式提供建筑服务：即施工方仅提供劳务，不采购主要材料和设备，仅收取人工费等费用。

5、%税率（湿租模式）：设备租赁同时配备操作人员，如建筑施工设备带司机，按“建筑服务”计税，需满足“设备 + 人员”捆绑服务，符合建筑服务定义，适用9%税率。3%征收率（简易计税）：出租2013年8月1日前购进的设备（营改增前取得），可选择简易计税 *** ，按3%征收率缴纳增值税。